כל התשובות לדיווח המקוון החדש למע"מ
|
המאמר היחיד ברשת שיתן לכם את כל התשובות על הדיווח החדש למע"מ |
|
הדיווח החדש למע"מ החל משנת 2010 מעלה בחובו שאלות רבות
רשות המיסים התחייבה לענות על כל השאלות, אבל מבירורים שלנו איתם, אפילו הם עוד לא סגורים על כל התשובות ולפיכך לא נותנים תשובות.
רשות המיסים פרסמה מספר טלפון לתשובות בנושא אבל פניה אליהם עם שאלות מורכבות גוררת בקשה להפנות את השאלה במייל למומחים מהנציבות, אך גם פניות אלו טרם נענו.
ב 7 בדצמבר פרסמה הרשות הבהרה בנושא הדיווח המקוון אך גם הוא לא ענה על כל השאלות
אי לכך, ניסינו במאמר זה לתת תשובות לפי מיטב הבנתנו, אין לנו כל התחייבות שהפרשנות שלנו אכן תהיה הפרשנות של רשות המיסים ואנו מצפים ומקווים שהרשות תוציא הנחיות מפורטות לכל השאלות שעדין פתוחות בימים הקרובים.
שימו לב, אנחנו לא מייצגים את קומסיין, אנחנו משרד רואי חשבון וורסל את וורסל, למי שיש בעיות עם הכרטיס החכם מתבקש לפנות אליהם ולא אלינו !!!
מי חייב בדיווח החדש בינואר 2010
החייבים הם עוסקים מורשים שהמחזור השנתי בשנת 2009 עלה על 4,000,000 ₪ וגם חייבים לנהל הנהלת חשבונות כפולה על פי הוראות ניהול ספרים , משמע בעלי מקצועות חופשיים ורופאים פטורים מהדיווח הנ"ל
רשות המיסים חייבה גם עסקים שאינם עומדים בקריטריונים הבאים לדווח דיווח מקוון, בעקבות פניה שלנו אליהם , פורסם טופס לבקשה לרדת מהרשימה, הטופס עצמו שגוי כיוון שישנם עסקים הפטורים כגון רופאים ואינם כלולים בטופס.
מועד הדיווח
בחוזר רשות המיסים מצויין הדו"ח יוגש תוך 15 יום לאחר המועד האחרון להגשת הדוח התקופתי למע"מ (ההדגשה שלי ל.ו.)
המועד להגשת דוח תקופתי מצוי בסעיף 67 לחוק מס ערך מוסף ושם מצויין דוח תקופתי יוגש תוך חמישה עשר יום לאחר תקופת הדוח שבו
כלומר מועד הדיווח הוא 15 לחודש ולכן מועד הדיווח החדש יהיה 15 יום אחרי ה 15 לחודש (משמע 30 בחודש , דיווח ינואר אמור להיות ב 30 בפברואר, תאריך שאינו קיים ומשמעו 2 במרץ)
יחד עם זאת, מי שמדווח באינטרנט, מועד הדיווח שלו הוא ה 19 לחודש ובהתאם ניתן לספור 15 ימים מה 19 לחודש.
מועד התשלום
מועד התשלום לא שונה בחוק, לפיכך עדין ב 15 לחודש יש לשלם עבור הדוח
יש לציין שהדוח החדש הינו דוח נוסף ! ולא במקום הדוח הרגיל שיש להגישו כרגיל ב 15 לחודש.
הרישום בחשבוניות
כל חשבונית של עוסקים שהחוק החדש חל עליהם יכילו שדה נוסף ובו תעודת זהות או עוסק מורשה של הלקוח.
אחת הטעויות שנתקלנו בהם היא דרישה של עסקים שהחוק החדש חל עליהם מהספקים שלהם לכלול בחשבונית שמוצאת להם את העוסק מורשה שלהם
כלומר עסק גדול כלשהו שדורש מהספקים שלו (גם הקטנים) לציין בחשבונית את השדה של העוסק מורשה של אותו עסק
דרישה זו אינה בחוק, החוק קובע (בסעיף 177א) כי החובה לרשום את מס' הרישום של הקונה תהיה משנת 2012 , יחד עם זאת רשות המיסים מחייבת את מי שחייב בהגשת הדוח המיוחד לבצע כבר כעת את הרישום של מס' הרישום של הלקוח
אז איך יעשו הצלבה של הנתונים ?
ההצלבה עד שנת 2012 תתבצע בחלקה בשיטה שעשו זאת עד היום, שיטה ידנית, ב 2012 כאשר מרבית המשק יהיה בשיטה החדשה, ההצלבה תתבצע אוטומטית.
האם קיימת חובה לחשבוניות ממוחשבות ?
לא אין חובה כזו בחוק ואפשר להמשיך להשתמש בחשבוניות ידניות.
מה עושים אם הלקוח מסרב לתת מספר תעודת זהות או לחילופין נותן מספר שגוי ?
כל חשבונית על סכום 5,000 ₪ ומעלה חייבת לכלול מספר רישום במע"מ, ללקוח פרטי אין מספר רישום ולכן אם הוא מסרב לתת ת.ז. יש להקליד שדה של אפסים בת.ז.
אם מדובר בעוסק מורשה שלא יתן מספר עוסק מורשה, אזי יתכן ולא יוכל לקזז את המע"מ שבחשבונית.
מה עושים אם הספק רשם לי מספר שגוי של העוסק מורשה שלי ?
אם הספק נתן לכם חשבונית עם עוסק מורשה שגוי, חל איסור לתקן אותו לבד, חייבים להחזיר את החשבונית לספק כדי שהוא יתקן אותו ובכך גם לחייב אותו לתקן את הרשומה שיוציא למע"מ
מה לגבי דוחות להחזר ?
הדוח המפורט מחליף את טופס 874 המוגש לצורך החזר מס גבוה
יחד עם זאת, חשבוניות ספקים שסכומם לפני מע"מ עולה על 50,000 ש"ח וחשבוניות בגין עסקאות החייבות ברישום סטטוטורי (נדל"ן,רכב,ציוד מכני) יש להעביר העתקים של החשבוניות המקוריות למשרד מע"מ כתנאי לאישור ההחזר.
איך ניתן לבדוק את הקובץ טרם השידור ?
רשות המיסים תפעיל סימולטור לבדיקת הקבצים בטרם העברת הדיווח וזאת על מנת לאפשר תיקונים והשלמות במידת הצורך
הסימולטור יופעל באתר רשות המיסים.
איך מתקנים חשבונית שנרשמה באופן שגוי ?
אפשר לתקן ב 2 אופנים
1. רישום הטעות שדווחה כפי שדווחה רק בסימן מינוס ורישום נכון בסימן פלוס
2. או דיווח מתוקן לחודש השגוי.
עד איזה סכום של הוצאה אין חובת פרוט ?
בדיווח של חשבוניות תשומות חובה לפרט את כל החשבוניות למעט חשבוניות שסכום המע"מ
הכלול בהן אינו עולה על 300 ש"ח לחשבונית.
חשבוניות שסכום המע"מ בהן אינו עולה על 300 ש"ח ניתן לקלוט במסגרת קופה קטנה.
רכישת חתימה אלקטרונית
ניתן לרכוש חתימה אחת על ידי מייצג ובו לחתום על כל הדיווחים של הלקוחות שלו המיוצגים על ידו במע"מ.
החתימה תקפה לשנתיים ואחרי שנתיים יש לחדש אותה.
מה זה חתימה אלקטרונית
חתימה אלקטרונית הינה קובץ מוצפן, המצורף למסמך ומאפשר זיהוי של שולח המסמך ומבטיח את שלמות התוכן המקורי של המסמך, שכן מסמך החתום אלקטרונית אינו ניתן לשינוי.
חתימה אלקטרונית מקבילה לחתימת כתב היד.
איך רוכשים חתימה אלקטרונית
חברת קומסיין בע"מ (טלפון 03-6443620) היא היחידה המורשית להנפיק חתימה אלקטרונית
לצורך ההנפקה יש להביא:
תעודת זהות האחרונה שהונפקה והספח שבו רואים את הכתובת (הנתונים נבדקים מול משרד הפנים) – תעודה מקורית.
רישיון נהיגה ישראלי (הכולל תמונה) תקף או דרכון ישראלי תקף – תעודה מקורית.
צילום של רישיון הנהיגה/דרכון + תעודת הזהות כולל הכתובת שמופיעה בספח.
טופס מורשה חתימה, חתום ע"י עורך דין (חתימה+חותמת) – על פי טופס שמסופק על ידי קומסיין בע"מ.
תעודת התאגדות של התאגיד (רשם החברות/רשם העמותות) ממשרד המשפטים.
וטפסים נוספים שמקבלים מראש מחברת קומסיין בע"מ (טופס הרשמה וטופס הסכם מנוי).
עלות תעודה חדשה לשנתיים 300 שקלים כולל מע"מ .
המחיר כולל תעודה לשנתיים, קורא כרטיסים ומעמד.
האם אתם מוכנים ?
האם תוכנת הנהלת חשבונות שלכם הוסבה להכנת הקובץ החדש ?
האם רכשתם חתימה אלקטרונית ?
האם החשבוניות שאתם מפיקים כוללים שדה של עוסק מורשה (של הלקוח) ?
האם הקלדתם כבר את כל המספרי עוסק מורשה של הלקוחות הקבועים ?
האם עברתם השתלמות על צורת הרישום החדשה של קופה קטנה, יבוא, קופה רושמת ועוד ?
האם התוכנה מאפשרת בדיקת הקובץ ?
בדקו את עצמכם עוד היום !
|
