מדריך וורסל את וורסל לעצמאי החדש

ברכות לרגל פתיחת עסקך.

במאמר זה ננסה לתת הסברים קצרים למונחים מקצועיים, בתקוה שיעזרו לך להתאקלם ולפתוח עסק חדש

במהירות בעולם העסקים.

כל אחד המעוניין לפתוח עסק חדש חייב לשלוט בחומר רב, אנחנו באמצעות מאמר זה ששוכפל בעשרות אתרים באינטרנט ננסה לתת לך בעל עסק חדש את מרבית המידע הרלוונטי.

אין מאמר זה מתיימר לתת תשובות לכל שאלותיכם, אלא להראות  לכם את הדרך, כיצד להתחיל עסק חדש וכיצד

לפעול. בכל מקרה אנו ממליצים לפנות לרואה חשבון,  לקבלת הדרכה אישית ומעקב צמוד על התיק.

רישום ודיווח לרשויות המס

לפני שמתחילים לפעול במסגרת עסק חדש ,חייבים לפתוח תיקים במס הכנסה ובמע"מ בהקדם האפשרי. יש לפתוח תיק גם בביטוח לאומי. (קיים איסור מוחלט להתחיל לפעול במסגרת עסק חדש ללא רישום ברשויות המס)

מי שמתכוון להעסיק עובדים ו/או קבלני משנה ו/או לשלם דמי שכירות , מחויב לפתוח גם תיק

ניכויים אצל שלטונות מס הכנסה.

מס הכנסה ישלח לך פנקס מקדמות (חודשי או דו חודשי) ובו מקום למילוי מחזור העסקאות

(ההכנסות) והכפלתם באחוז המקדמות שנקבע לך.

מסכום זה ניתן לקזז ניכויים במקור שנוכו לך ע"י לקוחות (ראה הסבר בהמשך) ואת הנטו יש לשלם.

סכום המס המשולם מהווה מקדמה ע"ח המס השנתי,  שייגזר מדו"ח רווח והפסד שנתי שתגיש.

אם אתה חושב שהאחוז שנקבע גבוה מידי, ניתן להפחיתו (כפוף לתנאים מסוימים).

כדי לדעת עוד, היכנס לאתר רשות המיסים.

ביטוח לאומי ישלח לך פנקס מקדמות (חודשי) ובו סכומים קבועים, שנקבעו ע"פ הצהרתך בדבר הרווח הצפוי לך לשנת הפעילות הראשונה. חישוב סופי ייקבע עם הגשת הדו"ח לשלטונות המס.

ניתן ורצוי למלא טופס להוראת קבע,  ואז המקדמות ירדו בתאריך מאוחר יותר.

בעת קביעת סכום המקדמות, אנו ממליצים על סכום גבוה יותר מהנדרש, זאת כיוון שאתם

קונים סכום ביטוח ע"פ סכום המקדמה.  ישנם גמלאות שנקראות "גמלה חוסמת" והיא

משולמת לכל החיים ע"פ סכום המקדמה, ועלול להיווצר מקרה, בו תצטרך לקבל גמלה חוסמת והיא תשולם לכל החיים בסכום נמוך מהרצוי.

כדי לדעת עוד, היכנס לאתר ביטוח לאומי.

מע"מ ישלח לך פנקס שבו תצטרך לחשב את סכום התשלום או ההחזר לפי ההפרש בין המע"מ שגבית למע"מ ששילמת.

כדי לדעת איך נרשמים, מה מביאים , מה החובות ועוד, היכנסו לאתר רשות המיסים.

מס הכנסה ניכויים וביטוח לאומי ניכויים

שולחים פנקסים, במידה שאתה משלם לעובדים/קבלני משנה.

עוסק מורשה ועוסק פטור

מונחים אלו באים מחוק מע"מ ומציגים 2 סוגי רישום:

עוסק פטור הינו עוסק שמחזור הכנסותיו השנתיות אינו עובר סף מסוים, אשר מתעדכן אחת

לשנה (בקרוב 70,000 ₪).

עוסק פטור מנהל ספרים בצורה פשוטה ביותר, מדווח על עסקאותיו למע"מ אחת לשנה, הוא

אינו גובה מע"מ ולא מקזז מע"מ, אסור לו להוציא חשבונית מס אלא רק "חשבון" ו- "קבלה"

לא כל עסק רשאי להיות עוסק פטור ולא תמיד כדאי, רצוי להתייעץ איתנו לפני הביצוע.

עוסק מורשה מנהל ספרים בצורה מורכבת יותר, מדווח על עסקאותיו למע"מ מידי חודש או

חודשיים (תלוי במחזור העסקאות השנתי), ומידי חודש או חודשיים העוסק מקזז את המע"מ

שגבה מהמע"מ ששילם ואת הנטו משלם למע"מ או מקבל חזרה.

בעל עסק חדש שמחזור הכנסותיו נמוך ועובד במיוחד עם אנשים פרטיים יעדיף מן הסתם להרשם כעוסק פטור לעומתו בעל עסק חדש שעובד במיוחד עם עסקים יעדיף להרשם כעוסק מורשה

יחד עם זאת אנו ממליצים לפנות לרואה חשבון לצורך ניתוח המעמד האופטימלי.

הוראות ניהול ספרים

לכל עסק ישנן הוראות המסבירות איזה ספרים עליו לנהל ואיך לנהלם.

מס הכנסה מבצע ביקורות ניהול ספרים ובודק זאת.

חובה על כל בעל עסק לבדוק מהן ההוראות החלות עליו וליישמם כלשונן.

בעת הצורך ניתן לקבל הקלה (זמנית) מחלק מההוראות, הדבר מותנה במשלוח מכתב למס

הכנסה וקבלת אישור מהם.

ספר מהו ?

הוראות ניהול ספרים מחייבות ניהול ספרים שונים.

ספר מוגדר כפנקס כרוך וממוספר מראש ו/או קובץ מחשב "קבוע" מתוכנה המאושרת ע"י

שלטונות מס הכנסה.

מה ההבדל בין חשבונית לקבלה ?

בעת ביצוע עבודה או מכירת מוצר נעשתה עסקה ואז יש להוציא חשבונית.

בעת קבלת תשלום יש להוציא קבלה.

קבלת תשלום ללא הוצאת קבלה יכולה להביא לפסילת ספרים.

חשבונית מס הינה חשבונית שניתן לקזז ממנה מע"מ

כל חשבונית אחרת (עסקה/פרופורמה/חשבון וכו')  אינה מסמך שניתן לקזז ממנו מע"מ.

הוצאת חשבונית מחייבת תשלום מיסים לרשויות.

בעת ביצוע מכר ניתן להסתפק בתעודת משלוח,  ואז תוך 14 יום יש להוציא חשבונית מס.

מה זה שוטף +

תנאי תשלום רבים במשק נקבעים ע"פ שוטף + , לדוגמא שוטף +60.  המשמעות היא שמועד

התשלום נקבע לתום החודש שהוצאה החשבונית ועוד 60 ימים נוספים.

לדוגמא: חשבונית שהוצאת ב- 13 במאי והתשלום שוטף+ 60 , אזי עד סוף מאי זה ה"שוטף"

ויש להוסיף 60 יום , כך שמגיעים ל -31 ביולי , שהוא מועד התשלום.

ניכוי במקור

לקוחות גדולים שלכם עשויים לדרוש מכם אישור על ניכוי מס במקור.  אישור זה ינתן לכם ממס

הכנסה , ויצויין בו אחוז הניכוי שיש לנכות מכם (או פטור למקרה ואין לנכות מכם).

הלקוח שיבקש מכם את האישור, יוריד בתשלום את האחוז שנקבע לכם , וישלם לכם את הנטו.

את הסכום שניכה הוא יעביר לשלטונות המס עבורכם.

אתם תקבלו ממנו אישור זמני על הניכוי (במרבית המקרים ספח של צ'ק) ותוכלו לקזז את

הסכום הנ"ל מהמקדמות שחוייבתם לשלם.

בסוף השנה (עד חודש אפריל של השנה העוקבת) אתם אמורים לקבל ממנו אישור שנתי, אשר ירכז

את כל הניכויים שנוכו מכם במהלך השנה.

אתם אמורים לפעול באורח דומה,  ולנכות במקור מדמי שכירות שאתם משלמים וממקרים אחרים.

צורת הניכוי והדיווח היא מעט מסובכת, ורצוי לקבל עליה הדרכה אישית.

מה שיעור המע"מ שניתן לנכות ?

בעקרון ניתן לנכות מע"מ אך ורק מחשבונית מס "מקור" שהוצאה לך ובה מופיע מספר עוסק

מורשה ושורה לרישום המע"מ.

כמובן שרק מחשבוניות מס שהוצאו עבור העסק יש לנכות מע"מ.

במרבית המקרים ניכוי המע"מ הוא מלא, למעט מספר מקרים,שחלקם חלקם המשמעותי מצויין להלן : 

רכישת רכב (למעט משאית או מקרים מיוחדים) פרטי או מסחרי - אין ניכוי מע"מ.

רכישה באילת - אין ניכוי מע"מ.

רכישה או שימוש בטלפון סלולרי – 2/3 מהמע"מ.

הוצאות רכב – אם מרבית השימוש עסקי – 2/3 מהמע"מ, אם מרבית העיסוק פרטי ¼ מהמע"מ.

תשלום ביטוח/אגרות/מיסי עיריה/מתנות - אין קיזוז מע"מ.

טלפון ביתי, ראה כפי שרשום בהוצאות רכב.

מה הקריטריונים לפתיחת חברה ?

קריטריונים שיעזרו לך לקבל החלטה נבונה.

בכל מקרה עדיף להתייעץ עם רואה חשבון בטרם ביצוע כל מהלך.

יתרונות להתאגדות כחברה :

1. סטטוס מרשים יותר  - כרטיס ביקור של מנכ"ל חברת XXX

2. חברה שמתכוונת לבצע השקעות כבדות, תשלם מס מופחת בחברה ( 31% בשנת 2006 ,

   29% בשנת  2007 והולך ויורד עד ל 25% בשנת 2010 ואילך)  ותוכל ביתר קלות לבצע

    השקעות, לעומת  עסק של יחיד שעלול להגיע לחבות מס של 49%.

3. אחריות מוגבלת:  במקרה של תביעה נגד החברה, לא ניתן (במרבית המקרים) לגשת לנכסיו

    הפרטיים של המנהל/בעל החברה כדי להפרע ממנו.

4. הנהלת חשבונות כפולה , מסודרת יותר וקל לנהל איתה עסק.

5.  ביקורת של עין מקצועית (רואה חשבון) על העסק.

6. התמודדות במכרזים ועבודות שדורשות להתאגד כחברה.

7. ניצול חוקי עידוד שונים.

חסרונות להתאגדות כחברה:

הנה"ח כפולה - יקרה יותר.

ביקורת ע"י רו"ח-מחיר יקר יותר.

מי נחשב ל"עצמאי" בעיני המוסד לביטוח לאומי ?

העובדה שנרשמת כעצמאי במע"מ ובמס הכנסה לא הופכת אותך מיידית לעצמאי גם בביטוח

לאומי.  יתכן מצב , שעל אף היותך עצמאי, ביטוח לאומי יסרב להכיר בך כעצמאי, לטוב ולרע,

דהיינו מחד גיסא לא תשלם דמי ביטוח כעצמאי (אלא כ"לא עובד") ומאידך גיסא לא תהיה זכאי לתגמולי

ביטוח בעת צרה.

ביטוח לאומי קבע,  שרק מי שתואם לאחת מהחלופות הבאות ייחשב כעצמאי:

1. עיסוק במשלח יד לפחות 20 שעות בשבוע.

2. הכנסה חודשית ממוצעת שאינה פחותה מ 50% מהשכר הממוצע במשק.

3. עיסוק במשלח יד לפחות 12 שעות בממוצע בשבוע והכנסה חודשית שאינה פחותה מ 15%

    מהשכר הממוצע במשק.

למה אני צריך רואה חשבון ?

אם התאגדת כעצמאי/שותפות אתה אכן לא חייב לקבל שירות מאת רואה חשבון , ויכול לפעול לבד ואף להגיש דו"חות בעצמך או בעזרת לשכות ההדרכה של מס הכנסה.

אך זכור, רק בעזרת רואה חשבון מיומן תוכל לבצע תכנוני מס מקצועיים וחוקיים, אשר יכולים לחסוך לך

כסף רב.

לשכות השרות של מס הכנסה לא יעשו עבורך  את התכנונים הללו.

על מקצועיות של רואה חשבון אין לוותר.  ככל שתשיג משרד רואה חשבון מקצועי יותר,  התכנונים שיהיו לך

יחסכו לך כסף רב יותר.

אנו ממליצים לך לקרוא את המאמר שלנו על איך לבחור רואה חשבון ולבחור אחריו רואה חשבון שיתאים לך